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La reforma tributaria que comenzó con tres artículos y finalmente fue radicada ayer con 28 pretende ahora sí hacer llorar a los más ricos y que tanto ellos como las empresas paguen el hueco fiscal y la paz.
El Gobierno busca recaudar alrededor de $13 billones anuales en los próximos cuatro años gracias al proyecto, el cual incluye la creación de dos nuevos impuestos, además de la eliminación de la devolución del IVA, revisión a las rentas exentas y hasta cárcel para los evasores. LR presenta las 30 claves que debe tener en cuenta para la reforma tributaria.
Impuesto a la riqueza
1. No seguirá el impuesto al patrimonio, pero se creará el impuesto a la riqueza.
2. Lo pagarán las empresas y personas que son contribuyentes del impuesto a la renta, cuyos patrimonios líquidos superen los $1.000 millones, es decir, lo que resulta de la resta de los activos y las deudas al 1 de enero de 2015.
3. Las personas naturales podrán deducir, además, el valor de su vivienda por hasta $335,3 millones y el valor de sus acciones.
4. Este tributo estará vigente hasta 2018 y se causará el 1 de enero de cada año.
5. Las tarifas se mantienen iguales con respecto al actual impuesto al patrimonio, excepto por el rango entre $1.000 millones y $2.000 millones, la cual se redujo de 2,5% a 2%.
6. Las personas y empresas que tengan patrimonios entre $2.000 millones y $3.000 millones pagarán 0,34%; entre $3.000 millones y $5.000 millones, 0,75%, y más de $5.000 millones tributarán 1,5%.
7. Para su pago, se aplicará un sistema llamado de tarifas marginales, en el que se aplicarán escalonadamente dependiendo de los rangos, es decir, una persona que tiene $3.500 millones no pagará por todo su patrimonio 0,34%, sino que por los primeros $2.000 millones tributará 2%. El ministro de Hacienda, Mauricio Cárdenas, explicó que esto representa un alivio, pues antes quien tenía un patrimonio de $3.500 millones pagaba $26 millones de impuesto y con el nuevo sistema pagará $11 millones.
8. El valor pagado por el impuesto a la riqueza no podrá en ningún caso ser descontado del impuesto a la renta.
9. 52.000 personas naturales tendrán que pagar el impuesto a la riqueza, al igual que 35.000 empresas, de las 300.000 que existen en el país.
El impuesto para la equidad o cree
10. En la Ley 1607 de 2012 se aprobó un punto adicional para el Impuesto Sobre la Renta para la Equidad (Cree), pasando de 8% a 9% hasta 2015. Los dineros de este punto adicional se destinaron para educación superior, salud e inclusión social. En el proyecto radicado por el Gobierno, se contempla que este punto sea permanente. Con esto, la tarifa del impuesto de renta será de 34% en adelante.
11. La mitad de los recursos recaudados con este punto adicional tendrán una destinación específica para la primera infancia y la otra mitad para la educación superior.
12. Además, se crea una sobretasa al Cree de 3 puntos. Hay que recordar que este impuesto lo pagan solo las empresas sobre sus utilidades.
13. La sobretasa de 3 puntos solo se aplicará para las empresas cuyas utilidades superen los $1.000 millones y se hará efectiva sobre los excesos, es decir, si una empresa tiene utilidades de $1.500 millones, pagará una tasa de Cree de 9% sobre los $1.000 millones y de 12% sobre $500 millones adicionales.
14. Los recursos de $2,5 billones que se esperan recaudar con la sobretasa no tendrán una destinación específica.
15. La sobretasa se pagará hasta 2018 a través de dos cuotas anuales.
Evasión
16. Quien vive más de 6 meses al año en el país debe declarar sus activos y sus ingresos por la totalidad de sus posesiones, es decir que no puede omitir los que estén por fuera del país.
17. Para las personas que no han declarado patrimonios en Colombia o en el exterior desde US$50.000 se creó un gravamen complementario para el impuesto a la riqueza, denominado para la normalización tributaria.
18. Este impuesto, que se convierte en una penalidad por no haber hecho los pagos, será de 10% para 2015; 15% para 2016 y 20% para 2017.
19. El contribuyente tendrá que llenar un formulario llamado la declaración de activos en el exterior. Los patrimonios declarados deberán ser incluidos en la declaración del impuesto a la renta del año en que se hizo la declaración.
20. La normalización tributaria no se refiere en ningún caso a la legalización de activos de origen ilícito o estén relacionados con el lavado de activos.
21. Las personas que conscientemente omitan activos o inventen deudas o presenten información inexacta con la cual se afecte la declaración del impuesto a la renta o a la riqueza tendrá un proceso penal que resultará en cárcel.
22. Solo las personas que no declaren activos mayores a los $8.000 millones tanto dentro como fuera del país quedarán expuestos a ir a la cárcel hasta por 4 años.
23. El Ministro de Hacienda manifestó que la sanción penal termina una vez el contribuyente paga la obligación, incluyendo las multas y sanciones por no hacerlo anteriormente.
Devolución del IVA
24. La Dian venía realizando la devolución de 2 puntos del IVA para las compras con tarjetas de crédito, esto se eliminará a partir de la aprobación del proyecto. Con esto se esperan recaudar $400.000 millones.
25. Estas devoluciones implicaban alrededor de $30.000 anuales para los usuarios de tarjetas de crédito.
26. Con esto, el Gobierno Nacional pretende liberar a la Dian de el proceso engorroso de las devoluciones, para que se puedan centrar en un plan contra la evasión, con el que se presenten recaudar $5 billones anuales.
27. En la lucha contra la evasión, el Gobierno también va a poner la lupa sobre las fundaciones y otras entidades del régimen especial. Por esto, en el proyecto se incluye un articulo que contempla la creación de la Comisión del Estudio del Régimen Tributario Especial, en la que se reunirán expertos para proponer reformas para combatir la evasión y la elusión fiscal y hacer propuestas al Gobierno en esta materia.
4x1.000
28. Se mantendrá el 4x1.000 por los próximos cuatro años.
29. El desmonte del impuesto comenzará en 2019, al pasar a 3x1.000; 2x1.000 para 2020 y finalmente 1x1.00 en 2021.
30. Con esto, se recaudarán los recursos necesarios para financiar el Presupuesto General de la Nación (PGN) para 2015, por $216,2 billones.
El Congreso tiene hasta el 31 de diciembre de este año para aprobar esta reforma y así tener los recursos necesarios para invertir el próximo años.
La reforma no toca a la clase media, solo empresas
El ministro de Hacienda, Mauricio Cárdenas, junto con el director de la Dian, Santiago Rojas, radicaron ayer ante la Secretaría de la Cámara de Representantes el proyecto de ley 134, número que también tuvo la anterior reforma tributaria, el cual titularon ‘Financiamiento para la paz, la equidad y la educación”. El ministro dijo que esta reforma busca mantener la confianza de los empresarios, consumidores e inversionistas” y en definitiva no se tocará ni a la clase media ni a las pyme, pues los rangos a los que afectará la iniciativa se refieren a alrededor del 1% de la población nacional. Dijo que el mayor esfuerzo será para las empresas.
La opinión
Mauricio Cárdenas
Ministro de Hacienda
“Mi propuesta es que no generemos incertidumbre tributaria. Le haría mucho daño a Colombia hacer una reforma a cuenta gotas. Estos son los recursos que necesita el país”.
Bruce Mac Master
Presidente de la Andi
“Lamentamos que el impuesto al patrimonio, muy mal llamado ‘Impuesto a la Riqueza’, se haya mantenido en los niveles anteriores y supuestamente temporales”.
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